Paano Sumulat ng isang Ulat sa Audit: 14 Mga Hakbang (na may Mga Larawan)

Talaan ng mga Nilalaman:

Paano Sumulat ng isang Ulat sa Audit: 14 Mga Hakbang (na may Mga Larawan)
Paano Sumulat ng isang Ulat sa Audit: 14 Mga Hakbang (na may Mga Larawan)

Video: Paano Sumulat ng isang Ulat sa Audit: 14 Mga Hakbang (na may Mga Larawan)

Video: Paano Sumulat ng isang Ulat sa Audit: 14 Mga Hakbang (na may Mga Larawan)
Video: Paano ang Pagsulat ng Balita II Mga Hakbang at Dapat Tandaan II Teacher Ai R 2024, Marso
Anonim

Ang isang ulat sa pag-audit ay pormal na opinyon ng mga natuklasan sa pag-audit. Ang ulat ng pag-audit ay ang resulta ng isang pag-audit at maaaring magamit ng tatanggap na tao o samahan bilang isang tool para sa pag-uulat sa pananalapi, pamumuhunan, pagbabago ng operasyon, pagpapatupad ng pananagutan, o paggawa ng mga desisyon. Mahalaga ang isang mabisang ulat sa pag-audit upang matiyak na ang mga resulta ng iyong pag-audit ay ipinakita sa paraang kapaki-pakinabang sa partido na tumatanggap ng pag-audit.

Mga hakbang

Bahagi 1 ng 3: Paghahanda upang Sumulat ng isang Ulat sa Audit

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 2
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 2

Hakbang 1. Maunawaan ang mga pangunahing layunin ng lahat ng mga ulat sa pag-audit

Bago suriin ang mga detalye ng pagsulat ng isang ulat sa pag-audit, mahalagang magkaroon ng malawak na pagtingin sa mga pangunahing layunin ng lahat ng mga ulat sa pag-audit. Ang pag-iisip sa mga ito habang pinag-aaralan mo ang mga teknikalidad ng pagsulat ng isang ulat ay makatiyak na ginagawa ng iyong ulat kung ano ang dapat gawin.

  • Naglalarawan ng mga hindi pagsunod: Ang pangunahing layunin ng anumang ulat sa pag-audit ay upang ilarawan kung saan ang organisasyon ay hindi sumusunod sa anumang pamantayan, panuntunan, regulasyon o layunin na dapat nito. Mahalagang malinaw na makilala ang hindi pagsunod, pati na rin ang pamantayang hindi nito sinunod. Mahalagang ipakita kung aling mga ebidensya ang ginamit mo upang kumpirmahin ang hindi pagsunod. Ang layunin ay ang bawat hindi pagsunod ay maglalaman ng sapat na impormasyon upang ang mga tatanggap ng ulat ng pag-audit ay maaaring baguhin ito.
  • Balangkas na mga positibo: Ang isang ulat sa pag-audit ay hindi dapat kasama lamang ang mga negatibo. Totoo ito lalo na para sa mga ulat sa pagsunod, at mga pagpapatakbo na pag-audit. Pinapayagan nitong mag-focus ang samahan sa mga lugar na gumagana at ilapat ang mga ito sa iba pang mga lugar. Halimbawa, kung nagsasagawa ka ng isang audit sa pagsunod upang matiyak na natutugunan ng isang samahan ang mga kinakailangan sa pagsasanay, maaari mong sabihin na, "Inihayag ng audit ang kasalukuyang programa ng pagsasanay ay lumampas sa mga kinakailangan sa oras at badyet."
  • Mga Pagkakataon para sa pagpapabuti: Higit pa sa pagpapahiwatig ng mga bagay na hindi umaayon sa mga kinakailangan (hindi pagsunod), mahalagang ipahiwatig din ang mga lugar na may mataas na peligro, o mga lugar na maaaring sumunod ngunit nanganganib na sa kalaunan ay hindi sumunod, o maaaring mapabuti.
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 4
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 4

Hakbang 2. Isipin kung sino ang magbabasa ng ulat

Sino ang magbabasa ng iyong ulat, at ano ang saklaw ng kanilang kaalaman sa wikang gagamitin mo? Ang isang ulat sa pag-audit ay isang opisyal na tala ng isang proyekto sa pag-audit, kaya't malamang na ibalik ito sa mga susunod na taon para sa muling pag-audit.

Tip:

Tiyaking tukuyin ang lahat ng mga term at daglat na ginamit mo, dahil ang mga pamantayan ng form ng komunikasyon ay may potensyal na magbago.

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 1
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 1

Hakbang 3. Alamin ang iba't ibang mga uri ng pag-audit

Ang isang pag-audit ay itinuturing na isang opisyal na pagsusuri upang mapatunayan na ang wastong mga patakaran at pamamaraan ay sinundan, at samakatuwid, ang isang pag-audit ay maaaring tumagal ng maraming mga form.

  • Pinansyal na Audit: Ito ang pinaka-kilalang anyo ng pag-audit at tumutukoy sa sistematikong pagsusuri ng pag-uulat sa pananalapi ng isang kumpanya upang matiyak na ang lahat ng impormasyon ay wasto at naaayon sa mga pamantayan ng GAAP.
  • Operational Audit: Ang isang audit sa pagpapatakbo ay isang pagsusuri sa paggamit ng mga mapagkukunan ng isang organisasyon upang matiyak na ang mga mapagkukunang iyon ay magagamit nang mahusay at mabisa hangga't maaari upang magawa ang misyon at mga layunin ng samahan.
  • Pagsunod sa Audit: Ginagawa ang isang audit sa pagsunod upang matukoy kung ang isang organisasyon o programa ay tumatakbo alinsunod sa mga batas, patakaran, regulasyon, at pamamaraan.
  • Investigative Audit: Karaniwan itong kinukuha kapag mayroong ipinapalagay na paglabag sa mga patakaran, regulasyon, o batas, at maaaring kasangkot sa isang timpla ng lahat ng naunang nabanggit na uri ng pag-audit.
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 3
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 3

Hakbang 4. Alamin ang mga uri ng mga opinyon sa pag-audit

Kung nagsusulat ka ng isang ulat sa pag-audit sa pananalapi, halimbawa, mahalagang maunawaan na mayroong apat na pangunahing uri ng opinyon na maaaring ipahayag. Aling opinyon na ipahayag mo ang nakakaapekto sa tono, istraktura, at organisasyon ng isang ulat sa pag-audit, at ang uri ng opinyon na iyong ipahayag ay natutukoy ng mga resulta ng pag-audit. Ang ibang mga uri ng pag-audit (tulad ng pagpapatakbo at ligal na mga pag-audit) ay maaaring gumamit ng parehong uri ng mga opinyon.

  • Ginagamit ang isang malinis na opinyon kung ang mga pahayag sa pananalapi ng isang nilalang ay isang malinaw na representasyon ng opinyon sa pananalapi ng isang entity.
  • Ginagamit ang isang kwalipikadong opinyon kapag may mga limitasyon sa saklaw sa gawa ng auditor. Ang mga limitasyon sa saklaw ay mga paghihigpit sa pag-audit na sanhi ng kliyente o iba pang mga kaganapan na hindi pinapayagan ang tagasuri na makumpleto ang lahat ng mga aspeto ng kanyang mga pamamaraan sa pag-audit.
  • Ginagamit ang isang masamang opinyon kung maling naipahayag ang impormasyong pampinansyal.
  • Ang isang opinyon ng disclaimer ay maaaring ma-trigger ng maraming iba't ibang mga sitwasyon. Halimbawa, ang auditor ay maaaring hindi malaya o may mga alalahanin sa auditee.

Bahagi 2 ng 3: Pagsisimula ng Iyong Ulat

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 5
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 5

Hakbang 1. Alamin ang istilo ng pag-uulat ng pag-audit bago ka magsimula

Mayroong ilang mga alituntunin sa istilo na kailangan mong sundin para sa anumang ulat sa pag-audit, kaya tiyaking alam mo kung ano ang mga prinsipyong ito bago ka magsimulang magsulat.

  • Magbigay ng pananaw para sa mambabasa, na nagbibigay ng patas na balanse ng positibo at negatibong resulta ng pag-audit.
  • Maging tumpak, at iwasan ang kalabisan sa pag-eensayo at hindi eksaktong terminolohiya. Sa interes ng kalinawan, pumili ng mas maiikling pangungusap kaysa sa mas mahaba. Ang isang limitasyon ng 15 hanggang 18 na salita ay inirerekomenda sa pagsulat ng negosyo. Gayundin, iwasan ang mga intensifier tulad ng malinaw, espesyal, susi, at makatwiran dahil kulang sa katumpakan.
  • Huwag gumamit ng passive voice. Ang mahirap na boses ay maaaring maging mahirap basahin. Sa halip na sabihing "Walang iregularidad ng operasyon ang natagpuan" sabihin na "Ang koponan ng pag-audit ay walang nahanap na katibayan ng iregularidad."
  • Gumamit ng mga puntos ng bala, na sumisira sa mahirap na impormasyon at ginagawang mas malinaw para sa mambabasa.
  • Gumamit ng mga term na walang kinikilingan sa kasarian.
  • Huwag gumamit ng mga audit buzzword. Ang mga buzzword ay hindi siguradong, sobrang paggamit ng mga parirala tulad ng "pangkalahatang napabuti," "makabuluhang peligro," at "higpitan ang mga kontrol."
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 6
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 6

Hakbang 2. Balangkas ang iyong ulat sa pag-audit

Bago ka magsimulang magsulat, basahin ang mga resulta ng pag-audit at gumawa ng isang balangkas para sa iyong sarili batay sa lahat ng mga seksyon na kakailanganin mo. Ang isang pamantayang balangkas ay binubuo ng mga heading, minarkahan ng Roman Numerals, at mga subseksyon na gumagamit ng mga titik, numero, o maliit na Roman Numerals. Pumili at diskarte sa organisasyon na gagana para sa iyo at pumunta doon.

Halimbawa

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 7
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 7

Hakbang 3. Isulat ang iyong Panimula

Tinitingnan ng panimula ang impormasyon tungkol sa lugar ng pag-audit, at ipinapaalam sa mambabasa ng anumang background na maaaring kailangan nilang malaman bago basahin ang buong ulat.

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 8
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 8

Hakbang 4. Sundin ang Pamamaraan sa Layunin at Saklaw

Ang seksyon na ito ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa pag-audit at dapat sagutin ang mga sumusunod na katanungan, pati na rin tugunan ang pamamaraan na ginamit sa pag-audit:

  • Bakit isinagawa ang pag-audit?
  • Ano ang kasama at hindi kasama sa pag-audit?
  • Ano ang na-audit na tagal ng panahon?
  • Ano ang mga layunin sa pag-audit?
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 9
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 9

Hakbang 5. Magpatuloy sa Pahayag sa Mga Pamantayan sa Pag-audit

Ang audit na ito ay isang pangunahing disclaimer na hahanapin ng mga tao upang matiyak na ang audit ay isinasagawa nang tama. Ang Pahayag sa Mga Pamantayan sa Pag-audit ay dapat sabihin na ang ulat ay isinasagawa alinsunod sa mga pamantayan ng gobyerno.

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 10
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 10

Hakbang 6. Isulat ang Buod ng Tagapagpaganap

Ito ay isang pangkalahatang ideya ng mga resulta sa pag-audit. Dapat itong ipakita ang pangkalahatang mga konklusyon at rekomendasyon na nauugnay sa Layunin at Saklaw na Pamamaraan. Ang seksyon na ito ay dapat na may kasamang:

  • Isang maikling paglalarawan kung ano ang na-awdit, mga layunin, saklaw, at mga tagal ng panahon.
  • Mga pahayag ng makabuluhang mga plano sa pagkilos.
  • Pangkalahatang mga pahayag ng mga alalahanin at konklusyon.
  • Pangkalahatang rating ng ulat sa pag-audit.

Bahagi 3 ng 3: Pagsulat ng Iyong Mga Resulta at Rekomendasyon

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 11
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 11

Hakbang 1. Sumulat ng isang pambungad na pahayag para sa iyong seksyon ng mga natuklasan / rekomendasyon

Karaniwang nagtatapos ang isang ulat sa pag-audit sa mga resulta mula sa mga pag-audit at rekomendasyon para sa pagpapabuti ng na-audit na nilalang. Ang mga resulta at rekomendasyon ay ang pundasyon ng isang mahusay na ulat. Bago mo simulang isulat ang seksyong ito, magbigay ng isang maikling pahayag sa pagbubukas na naglalahad ng impormasyong ibibigay mo.

Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 12
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 12

Hakbang 2. Maunawaan ang kalagayan, pamantayan, sanhi, at epekto

Ang mga natuklasan ng iyong ulat sa pag-audit ay nakasalalay sa mga tuntuning ito, at ang pag-unawa at pagtugon sa mga ito sa bawat paghanap ay susi sa isang mahusay na ulat.

  • Ang pamantayan ay isang paliwanag ng mga layunin sa pamamahala at ang pamantayang ginagamit upang suriin ang programa, pagpapaandar, o aktibidad na na-audit.
  • Ang kalagayan ay kung gaano kabisa ang pamamahala ng departamento ng pagtugon sa mga layunin at / o pagkamit ng mga pamantayan. Ang mga layunin ay maaaring ganap na makamit, bahagyang nakamit, o hindi nakakamit.
  • Ang sanhi ay isang pahayag sa kadahilanang ang mga bagay ay naging maayos o mahirap. Ang mga posibilidad ay may kasamang hindi sapat na mga pamamaraan, mga pamamaraan na hindi sinusunod, hindi magandang pangangasiwa, o hindi kwalipikadong mga empleyado.
  • Sinasaad ng epekto ang resulta ng mga kundisyon, sa mga nabibilang na termino. Ang epekto ba ay tumaas na peligro o pagkakalantad? Gastos ba sa pera? Ito ba ay hindi magandang pagganap? Dapat itong tugunan kapag sumakop ka ng epekto.
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 13
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 13

Hakbang 3. Gumawa ng mabisang mga rekomendasyon

Bilang isang auditor, ang iyong pangwakas na gawain ay ang paggawa ng mga rekomendasyon para sa pagpapabuti para sa entity na na-audit. Dapat silang nakalista nang magkasama sa ilalim ng isang nangungunang pahayag tulad ng "Inirerekumenda namin na ang direktor ng kagawaran:" Tandaan na gawin ang sumusunod habang sinusulat ang iyong mga rekomendasyon:

  • Maging positibo Ituon ang tama sa ngayon, at kung paano mailalapat ang magagandang aspeto ng entity sa mga hindi mabisang lugar.
  • Maging tiyak. Linaw na malinaw kung anong mga tukoy na aspeto ang hindi sumusunod sa protocol, at kung anong mga kongkretong hakbang ang maaaring ipatupad upang matiyak ang pagsunod.
  • Kilalanin kung sino ang dapat kumilos. Kailangan ba ng kumpanya ng mas mahusay na pagganap ng empleyado o dapat bang mas mabilis ang pamamahala? Gawing malinaw kung sino ang kailangang gumawa ng mga pagbabago.
  • Panatilihing maikli ang mga rekomendasyon. Maging maikli - isama lamang ang mga detalye na kinakailangan sa iyong punto.
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 14
Sumulat ng isang Ulat sa Pag-audit Hakbang 14

Hakbang 4. Sundin ang wastong format

Kapag pinapasinaw mo ang iyong ulat sa pag-audit upang maipadala sa pamamahala, tiyaking sundin ang wastong format bago mo ito ipadala.

  • Magsama ng isang pahina ng pabalat. Ang pahina ng takip ay dapat na tatlo o apat na linya, at ibabalangkas ang paksa ng ulat sa pag-audit at ang uri ng pag-audit.
  • Dapat sundin ng isang memo ang pahina ng pabalat. Ang memo ay dapat na isa o dalawang maikling talata na pangkalahatang-ideya sa kung sino at ano ang na-awdit, na tumanggap o tumatanggap ng ulat, at mga plano para sa pamamahagi sa hinaharap.
  • Ang isang talaan ng mga nilalaman ay sumusunod sa memo, at naglalaman ito ng isang listahan ng mga kabanata, numero ng pahina, mga seksyon, at mga mungkahi ng pag-audit.
  • Ang ulat ay dapat na nakasulat sa malinaw na salita, di-teknikal na wika at gumamit ng wastong samahan ng gramatika at talata.
  • Ang mga ulat ay inayos ayon sa mga kabanata, bawat isa ay may pamagat, at ng mga seksyon at subseksyon, bawat isa ay minarkahan ng isang heading. Ang mga heading ay dapat na magmula sa pangkalahatan hanggang sa mas tiyak.

Inirerekumendang: